Грошовий обіг відображає відносини між учасниками процесу виробництва, розподілу, споживання, а тому має свої специфічні важелі впливу на хід та результати виробничо-господарської діяльності підприємства.
У процесі кругообігу грошові кошти підприємства утворюють грошові потоки [1]. Загалом, грошовий потік, це по-перше, сукупність розподілених у часі надходжень і виплат коштів у ході фінансово(господарської діяльності. По-друге, це вимірник здатності підприємства покривати свої витрати, погашати зобов’язання своїми ресурсами та ефективно розміщувати кошти для їхнього примноження [2].
З точки зору управління, грошові кошти – це мобільний актив, що швидко
змінюється, тому планові показники навіть на невеликий період часу можуть зовсім не відповідати реальному стану справ [4].
Планування грошових потоків – важливий етап управління фінансовою
діяльністю підприємств, головна мета якого – забезпечення ритмічності й синхронності грошових потоків, а в цілому досягнення фінансової рівноваги підприємства.
Ефективність управління грошовими потоками визначається впливом цього процесу на платоспроможність підприємства, швидкість обороту оборотного капіталу, обсяги залучених коштів та кредиторську заборгованість, а в кінцевому результаті на рентабельність підприємства та його конкурентні позиції.
Шляхом ефективного впровадження системи планування й управління досягається раціональне використання грошових потоків: операційна, інвестиційна та фінансова діяльність забезпечуються необхідними грошовими ресурсами [5].
Оперативне управління грошовими потоками дозволяє контролювати поточну платоспроможність підприємства, приймати оперативні рішення з управління коштами і пояснювати розбіжність між фінансовим результатом і зміною коштів.
Більш ефективне управління грошовими потоками підвищує ступінь фінансової і виробничої гнучкості компанії, тому що призводить до:
-поліпшення оперативного управління, особливо з погляду збалансованості надходжень і витрат коштів;
-зростання продажу й оптимізації витрат за рахунок великих можливостей маневрування ресурсами підприємства;
-поліпшення управління борговими зобов’язаннями;
-підвищення ліквідності підприємства;
-можливості вивільнення коштів для інвестування в «зони зростання» при відносно невеликих витратах («ефект важеля»);
-поліпшення умов переговорів із кредиторами і постачальниками;
-більшої ймовірності одержання кредитів або інвестицій від потенційний закордонних партнерів;
-більшої кількості альтернатив фінансової реструктуризації;
-можливості швидкого реагування на зміни в ринковій середовищі [3].
Слід відмітити, що з метою підвищення ефективності управління грошовими потоками вітчизняних підприємств необхідно визначати потоки в обліковій, у тому числі оперативній, інформації для формування своєчасного та повного інформаційного забезпечення аналізу руху грошових коштів підприємств та удосконалити методику аналізу грошових потоків, що повинна здійснюватися, виходячи з реального фінансового стану підприємств.
Отже, враховуючи вищезазначене можна зробити висновок, що управління грошовими потоками – це дуже складна і трудомістка робота кожного керівника підприємства, бо йому щодня необхідно приймати безліч рішень щодо розподілу і використання грошових коштів, а також ефективно направляти грошові потоки, що в свою чергу дозволяє спрямовувати діяльність підприємства на досягнення фінансової стійкості та платоспроможності.
Список використаної літератури:
1. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку № 4 «Грошові кошти», затвер джені наказами Міністерства фінансів України.
2. Губачова О. М. Деякі аспекти управління рухом грошових коштів та їх вплив на фінансовий стан підприємства. // Економіка і регіон. – № 2 (5). – ПолтНТУ. –2005.
3. Гужавіна І.В. Удосконалення фінансового планування на підприємстві. //Економіка і управління. – № 2. - 2009. С. 78-80.
4. Ігоніна К.А. Теоретичні аспекти планування грошових потоків підприємств. // Актуальні проблеми економіки. № 5 (35). - 2004.
5. Корягин М. Актуальні питання визнання та обліку еквівалентів грошових коштів в Україні // Бухгалтерський облік і аудит: Навчально-практичний журнал. –№ 2. – 2006. – С. 27 -30.
e-mail: grechak@rambler.ru |
Голосування 
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License
Знайшли помилку? Виділіть помилковий текст мишкою і натисніть Ctrl + Enter