Дебіторська заборгованість є вирішальним елементом корпоративного фінансового управління. Коли ми говоримо про дебіторську заборгованість, ми маємо на увазі гроші, які клієнти винні компанії за товари або послуги, які вона надала. Ефективне управління цими рахунками має важливе значення для забезпечення фінансової стабільності та прибутковості будь-якого бізнесу. Проте шлях управління дебіторською заборгованістю загрожує підводними каменями, і багато помилок можуть значно вплинути на грошовий потік компанії. Більшість підприємств мають робочі процеси управління дебіторською заборгованістю, які охоплюють дати, методи та суми стягнення. Тим не менш, аналіз показує, що не всі компанії ефективно виконують управління дебіторською заборгованістю.
Поганий контроль за дебіторської заборгованості може спричинити такі проблеми, як:
– Позначення прострочених рахунків-фактур як безнадійної заборгованості
– Помилки в рахунках-фактурах
– Неправильне призначення платежів [1].
Таким чином, виникає кілька ключових питань, які потребують уваги. Перш за все, йдеться про оцінку та класифікацію дебіторської заборгованості. Одним із основних аспектів є правильна класифікація заборгованостей за термінами погашення та ступенем ризику. Від цього залежить можливість підприємства ефективно управляти своїми фінансами та мінімізувати ризики неповернення боргів.
Досить часто можна зіткнутися із застарілими методами управління дебіторською заборгованістю. Ефективним рішення є використання сучасних методів управління, таких як факторинг, страхування фінансових ризиків, рейтингування кредитоспроможності клієнтів, та планування заходів по оптимізації заборгованост, що дозволяє зменшити фінансові втрати та підвищити ліквідність підприємства. Використання ABC та XYZ аналізу допомагає групувати послуги та товари за ступенем ризику виникнення заборгованості та розробляти відповідні стратегії управління.
Актуальною проблемою обліку дебіторської заборгованості в Україні є так звана «безнадійна заборгованість». За даними Державної служби статистики України, частка безнадійної дебіторської заборгованості зросла в Україні, що підсилює фінансові ризики для підприємств. У 2022-2023 роках близько 10% від загальної суми дебіторської заборгованості було класифіковано як безнадійна. Це вимагає від підприємств створення резервів для покриття потенційних втрат, що ускладнює їхню фінансову ситуацію.
Ще одним викликом для ведення обліку в Україні є законодавчі відмінності. Різниця між національними стандартами бухгалтерського обліку (П(С)БО) та міжнародними стандартами (МСБО) створює додаткові труднощі для українських підприємств у правильному відображенні дебіторської заборгованості. Це особливо важливо в умовах інтеграції України в міжнародні ринки та необхідності відповідності міжнародним фінансовим нормам [2].
Для ефективного вирішення проблеми обліку дебіторської заборгованості в Україні можна запропонувати кілька стратегій та заходів. Перш за все варто оптимізувати дебіторську заборгованість шляхом використання ABC та XYZ аналізу для класифікації дебіторської заборгованості за важливістю та регулярністю. Це допоможе визначити ключові групи дебіторів і розробити індивідуальні стратегії управління для кожної групи.
Наступним кроком є автоматизація процесів обліку за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення для моніторингу платежів, нагадування про терміни платежів та автоматичного обчислення резервів сумнівних боргів.
Нижче наведено кілька пропозицій від автора щодо вирішення проблеми:
- Запровадження системи рейтингування кредитоспроможності клієнтів та розробка чітких критеріїв надання товарного кредиту дозволять оцінювати ризик неповернення боргів ще до надання товарного кредиту.
- Застосування стимулів для підприємств, які активно знижують рівень дебіторської заборгованості, наприклад, податкових пільг або державних грантів.
- Проведення регулярного аудиту дебіторської заборгованості для виявлення проблемних місць та оперативного реагування на них.
Отже, ключовим завданням обліку дебіторської заборгованості є запобігання простроченням платежів і перетворенню заборгованості на безнадійну[3]. Ефективний бухгалтерський облік має передбачати таку систему рахунків, яка б повністю відображала та характеризувала всю фінансову діяльність підприємства, забезпечуючи при цьому необхідну деталізацію. Застосування вищезгаданих заходів у комплексі дозволить підприємствам в Україні ефективніше управляти дебіторською заборгованістю, знизити фінансові ризики та покращити загальний фінансовий стан.
Список літератури:
1. Solve the Most Common Accounts Receivable Problems [Електронний ресурс] // Kolleno. – Режим доступу: https://www.kolleno.com/solve-the-most-common-accounts-receivable-problems/
2. Безнадійна дебіторська заборгованість: облік та списання [Електронний ресурс] // Дебет-Кредит. – Режим доступу: https://news.dtkt.ua/accounting/individual-transactions/77384-beznadiina-debitorska-zaborgovanist-oblik-ta-spisannya
3. Удосконалення управління дебіторською заборгованістю підприємства [Електронний ресурс] // Львівська політехніка. – Режим доступу: https://science.lpnu.ua/uk/semi/vsi-vypusky/volume-4-number-1-2020/udoskonalennya-upravlinnya-debitorskoyu-zaborgovanistyu
_________________________
Науковий керівник: Скоробогатова Наталя Євгенівна, кандидат економічних наук, доцент, НТУУ "Київський політехнічний інститут імені Ігоря Сікорського"
|
Голосування 
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License
Знайшли помилку? Виділіть помилковий текст мишкою і натисніть Ctrl + Enter