Проблемам визначення сутності активів, підходам до оцінки їхнього стану та структури, ефективності використання присвячені роботи багатьох науковців і практиків, серед яких можна виділити наступних: Абдурахманова А.Е. [1], Базілінська О.Я. [2], Бланк І.А., Клименко С.О. [4], Кремповая Н.Л. [1], Мікрюкова Л.В. [4], Момот Т.В., Поддєрьогін А.М., Савицька Г.В., Шелудько В.М. [7], та інші. І хоча у більшості робіт увага акцентується на окремих складових активів підприємства та методах їхнього аналізу, сьогодні виникає необхідність у розробці нових підходів щодо оцінки стану та оптимізації структури активів підприємства [3].
Аналіз динаміки валюти балансу проводиться шляхом порівняння даних загальної вартості майна підприємства на початок і кінець звітного періоду. Таке порівняння уможливлює визначення загального спрямування зміни балансу. Валюта балансу відображає орієнтовану оцінку суми коштів, які є в розпорядженні підприємства.
Баланс показує реальний фінансовий стан підприємства на конкретну дату та відображає співвідношення між економічними ресурсами підприємства й вимогами до них, є індикатором здатності підприємства виконувати свої зобов’язання.
У балансі міститься інформація про активи (майно) підприємства та пасиви (джерела цього майна, що включають власний капітал та залучені кошти) на конкретну дату. Ця інформація необхідна для того, щоб установити, якими активами володіє підприємство, наскільки воно забезпечено власними і залученими джерелами. На підставі цих даних визначається фінансовий стан, рівень платоспроможності, фінансової стійкості, ліквідності майна підприємства. Загальна вартість майна підприємства, що перебуває в різних формах, дорівнює валюті балансу [5].
Аналіз динаміки валюти балансу передбачає встановлення зміни валюти балансу на кінець року з валютою балансу на початок року (табл. 1). Коли валюта балансу збільшується – це оцінюється позитивно, зменшується негативно. Збільшення валюти балансу свідчить про зростання виробничих можливостей (але при цьому слід враховувати інфляцію), а зменшення валюти балансу означає спад у господарській діяльності.
У 2018 році відбулося несуттєве зменшення валюти балансу на 0,28 %. А в 2019 році валюта зросла на 2,26 %, що є позитивним для підприємства та свідчить про активізацію та розширення підприємством його діяльності.
У 2020 році цей показник зменшився на 2,58 %, що свідчить про зниження ділової активності підприємства.
Для більш глибокого виявлення якості динаміки валюти балансу необхідно провести поглиблений аналіз динаміки валюти балансу (табл. 2) за 2018-2020 роки шляхом порівняння динаміки середніх річних значень валюти балансу з динамікою чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та з динамікою фінансового результату до оподаткування в звітному році порівняно з попереднім. Випередження темпів зростання виручки від реалізації продукції та зростання прибутку порівняно зі зростанням валюти балансу свідчить про поліпшення використання коштів на підприємстві i навпаки.
Зменшення валюти балансу в 2018 році порівняно з 2017 роком на 2% супроводжувалося ростом чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) на 41 % та зростанням фінансового результату від звичайної діяльності до оподаткування на 50 %. Це говорить про те, що підприємство обрало вірну стратегію по управлінню оборотними коштами для збільшення прибутків.
У 2019 році збільшення валюти балансу на 1 % супроводжувалося ростом чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) на 11 % та зростанням фінансового результату від звичайної діяльності до оподаткування на 25 %.
У 2020 році зменшення валюти балансу порівняно з попереднім на 1% супроводжувалося зменшенням чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) на 8 % та зменшенням фінансового результату від звичайної діяльності до оподаткування на 47 %. Це говорить про те, що оборотні кошти у 2020 році були використані неефективно.
Список використаних джерел:
1. Абдурахманова А.Е., Кремповая Н.Л. Оптимізація управління активами підприємства / А.Е. Абдурахманова, Н.Л. Кремповая // Культура народів Причорномор’я. – Сімферополь : Крим. – 2013. – №253. – С. 10-13.
2. Базілінська О.Я. Фінансовий аналіз: теорія та практика : навч. посібник /О.Я. Базілінська. – К. : Центр учбової літератури, 2009. – 328 с.
3. Жук О.С. Оцінка стану та структури активів підприємства / О.С. Жук // Наукові записки Національного університету «Острозька академія». Серія «Економіка». – Острог : Вид-во НУ«ОА». – 2016. – №3(31). – С. 16-20.
4. Клименко С.О., Мікрюкова Л.В. Аналітичне забезпечення моніторингу фінансового стану вищого навчального закладу / С.О. Клименко, Л.В. Мікрюкова // Економіка і суспільство. – 2016. – №2. – С. 549-553.
5. Литвин Б. М., Стельмах М. В. Л 64 Фінансовий аналіз: Навч. посіб. — К.: «Хай-Тек Прес», 2008. — 336 с.
6. Фінансова звітність ПАТ «Одесабудматеріали» [Електронний ресурс]. – Режим доступу до ресурсу : https://smida.gov.ua/db/prof/00293686
7. Шелудько В.М. Фінансовий менеджмент : підручник / В.М. Шелудько; Київ. нац. ун-т ім. Т. Шевченка. – К. : Знання, 2013. – 375 с.
_________________
Науковий керівник: Лоханова Наталія Олексіївна, професор економічних наук, Одеський національний економічний університет
|
Голосування 
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License
Знайшли помилку? Виділіть помилковий текст мишкою і натисніть Ctrl + Enter